企業(yè)做好減少賒欠款和呆壞賬的前期準(zhǔn)備工作，或許能夠在一定程度上減少貨款的風(fēng)險(xiǎn)，但這只是規(guī)避貨款風(fēng)險(xiǎn)的第一步。在實(shí)際工作中，要想很好地解決回款問題，還需要企業(yè)在日常工作中多加注意。要保證銷售款的順利回收，回款的日常管理是必須要做好的工作。如果企業(yè)平時(shí)不注重貨款管理，沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的管理，不建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，只是想著到日子就去收款，到頭來可能就會拿不到貨款，特別在遇到問題時(shí)就會手忙腳亂，難以很好地應(yīng)對。

所以，企業(yè)要保證順利回款，就要在日常工作中加強(qiáng)管理。

1.注重合同管理
企業(yè)除現(xiàn)金收入之外的供貨業(yè)務(wù)都必須簽訂合同。當(dāng)銷售部門收到經(jīng)財(cái)務(wù)部門和企業(yè)法定代表審核簽字后的賒銷申報(bào)單后，根據(jù)審批意見并在與客戶意見達(dá)成一致的情況下簽訂銷售合同。銷售合同的要素必須齊全麗且符合國家法律規(guī)定，特別是付款形式、賬期和延期付款的違約責(zé)任應(yīng)清楚、準(zhǔn)確，最好能夠采用統(tǒng)一的合同范本。另外，銷售部門還要將合同影印幾份，經(jīng)有關(guān)部門或人員與原件核對無誤后分別交給企業(yè)的信用管理部門及財(cái)務(wù)部門，以利于其對銷售合同的執(zhí)行、跟蹤、檢查，并能發(fā)揮監(jiān)督和預(yù)警作用。

2.清楚應(yīng)收賬款賒欠的期限
確定應(yīng)收賬款賒欠期限的長短。賒銷期限就是允許客戶從購買貨物到付款的時(shí)間，也稱信用期間。信用期間的長短是應(yīng)收賬款管理的一項(xiàng)關(guān)鍵因素，如果信用期間較短，不足以引起客戶的購買欲望，削弱了競爭力；如果信用期間過長，就加大了成本和貨款收不回來的風(fēng)險(xiǎn)。信用期間的確定，實(shí)際上就是對信用期所增加的收益和費(fèi)用之間的分析比較。這是因?yàn)橘d銷需要用企業(yè)資金，而且還要考慮資金的時(shí)間價(jià)值（現(xiàn)款和3個(gè)月、6個(gè)月后收到相同金額的貨款，雖然數(shù)目上一致，但是兩者的價(jià)值是不同的）。采取賒銷策略的最終目的是為了提高經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)收賬款相當(dāng)于企業(yè)的一項(xiàng)資金投放，是為了擴(kuò)大銷售和提高經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行的投資，而投資必定要產(chǎn)生成本，這就需要在賒銷所增加的盈利和發(fā)生的成本之間作權(quán)衡，只有當(dāng)賒銷所增加的盈利超過所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施賒銷策略，如果對比表明有良好的盈利前景，就應(yīng)該擴(kuò)大賒銷。

3.追蹤并適當(dāng)分析應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款一旦形成，企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問題，這樣就需要企業(yè)在收款之前，對應(yīng)收賬款的運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行追蹤分析，分析的重點(diǎn)要放在賒銷產(chǎn)品的變現(xiàn)或價(jià)值創(chuàng)造上。企業(yè)要對賒購者的信用質(zhì)量、償付能力進(jìn)行深入調(diào)查，分析客戶現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要，把掛賬數(shù)額大、信用質(zhì)量差的客戶的欠款作為分析和防范的重點(diǎn)，只有這樣才能做到 防患于末然。

4．建立賒銷申報(bào)制度
企業(yè)財(cái)務(wù)部門或信用部門要對應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理，不能只從銷售人員口中了解情況，應(yīng)當(dāng)建立健全賒銷申報(bào)制度，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。如客戶要求延期付款時(shí)，銷售部門經(jīng)辦人員須填制賒銷申報(bào)單（一式多聯(lián)），報(bào)信用部門審核。在申報(bào)單上除了要列明對方單位名稱、地址、開戶銀行及賬號等基本內(nèi)容外，須重點(diǎn)標(biāo)明要求賒銷金額、賒銷期限、有無擔(dān)保等，信用部門在調(diào)查客戶資信情況后，作出賒銷決策，在賒銷申報(bào)單上簽署意見，并報(bào)企業(yè)法定代表人簽字，之后方可列賬。應(yīng)收賬款列賬后，申報(bào)部門的負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員就成了該筆款項(xiàng)的責(zé)任人，并在信用部門的配合、監(jiān)督下對款項(xiàng)的回收負(fù)全責(zé)。

5．加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收情況的監(jiān)督
應(yīng)收賬款發(fā)生的時(shí)間有長有短，有的剛剛發(fā)生，有的已經(jīng)超過信用期間很長時(shí)間，特別是有些單位應(yīng)收賬款戶多，時(shí)間長，因此，必須對應(yīng)收賬款進(jìn)行細(xì)致的核算和嚴(yán)密的監(jiān)督。

6.加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的賬齡管理
通常來說，客戶拖欠賬款的時(shí)間越長，催收的難度就越大，發(fā)生呆壞賬的概率就會越高。據(jù)美國收賬者協(xié)會統(tǒng)計(jì)，超過半年的賬款回收成功率為57. 8%，超過1 年的賬款回收成功率為26.6%，超過2 年的賬款只有13 .6%可以收回。為了避免企業(yè)應(yīng)收賬款呆壞賬的產(chǎn)生，應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。應(yīng)收賬款賬齡分析表能夠直觀反映各個(gè)時(shí)期賬款產(chǎn)生的情況，可以看出有多少賬處在信用期間，有多少賬超過信用期間和超過的時(shí)間，有多少超齡的應(yīng)收賬款需要企業(yè)采取積極的行動加緊催收。因?yàn)橘~款最忌諱不及時(shí)追討，因此，企業(yè)必須做好應(yīng)收賬款的賬齡分析，密切注意應(yīng)收賬款的回收情況和相關(guān)變化，并利用賬齡分析結(jié)果指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的工作，減少發(fā)生賬款逾期不回的可能性，加速營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)。

總體來說，企業(yè)在對應(yīng)收賬款賬齡的結(jié)構(gòu)分析中，要把過期債權(quán)款項(xiàng)納入工作重點(diǎn)，調(diào)整并研究新的信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。同時(shí)，對尚未到期的應(yīng)收賬款也不能放松監(jiān)管，以防止發(fā)生新的拖欠。

7．定期進(jìn)行應(yīng)收賬款的對賬工作
為加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)應(yīng)定期向客戶寄送對賬單，對賬單應(yīng)由雙方供銷當(dāng)事人和財(cái)務(wù)人員確認(rèn)無誤并簽章，作為有效的對賬依據(jù)，如發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時(shí)處理。應(yīng)收賬款的對賬工作一般包括兩個(gè)方面：一是總賬與明細(xì)賬的核對，二是明細(xì)賬與相關(guān)客戶單位往來賬的核對。在實(shí)際工作中，往往會出現(xiàn)本單位明細(xì)賬與客戶單位往來賬余額對不上的現(xiàn)象，這主要是對賬工作脫節(jié)造成的。因此，企業(yè)應(yīng)定期通過信函或者要求銷售人員面對面與客戶對賬，并將實(shí)際情況及時(shí)匯報(bào)給銷售部門、財(cái)務(wù)部門以及主管領(lǐng)導(dǎo)。在日常工作中，企業(yè)相關(guān)部門或者銷售人員需要設(shè)立統(tǒng)計(jì)臺賬，及時(shí)登記產(chǎn)品的發(fā)出、開票情況，還可以采用銀行對賬單的形式與客戶對賬，并 由對方確認(rèn)，為及時(shí)清收應(yīng)收賬款奠定基礎(chǔ)。

8.劃分客戶類別，加強(qiáng)催款力度
信用管理部門在賬齡分析表的基礎(chǔ)上，經(jīng)過追蹤、核查，進(jìn)一步將逾期應(yīng)牧賬款按風(fēng)險(xiǎn)程度分為A, B,c三類。把屬于客戶有能力償還，但ff必妳何不還的則分為A類；因決策失誤、經(jīng)營管理不善等臨時(shí)性經(jīng)營困難，但產(chǎn)品有前景而不能及時(shí)償還的劃為B類；因天災(zāi)人禍、政策調(diào)整等不可抗力而導(dǎo)致經(jīng)營極度困難且扭虧為盈無望的劃歸為C類。對于不同類別的應(yīng)收賬款應(yīng)采取不同的策略進(jìn)行催收。對于A類拖欠，應(yīng)及時(shí)采取包括法律手段在內(nèi)的策略，如借助有權(quán)威的第三者進(jìn)行調(diào)解，由仲裁機(jī)關(guān)仲裁解決等；對于B類拖欠，可以采取物資串換、以物抵債、債轉(zhuǎn)股或要求客戶采取一定的補(bǔ)救措施，如重新簽訂協(xié)議，適當(dāng)延長還款期限但須加收一定的逾期補(bǔ)償?shù)?，協(xié)助客戶渡過難關(guān)；對于C類拖欠，是延期還是讓利給對方，寧可少收一點(diǎn)而盡早回籠資金了結(jié)該筆欠款，須經(jīng)有關(guān)部門或主管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)衡再作處理。

9.建立壞賬準(zhǔn)備金制度
因?yàn)樯虡I(yè)信用存在風(fēng)險(xiǎn)，所以我們不可能完全避免壞賬損失，就算企業(yè)的信用政策再嚴(yán)格也是如此。所以，為了減少壞賬損失，企業(yè)可以建立壞賬準(zhǔn)備金制度，通過計(jì)算壞賬損失率，考察回款被拒付的可能性大小，采用應(yīng)收賬款余額百分比法或其他方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。

假如企業(yè)能夠做好上述應(yīng)收賬款日常管理工作，將大大降低回款呆壞賬發(fā)生的概率。下例A企業(yè)的做法可以借鑒。

A企業(yè)是一家規(guī)模中等的電器配件生產(chǎn)廠家，主要是給一些家電生產(chǎn)企業(yè)做配套供應(yīng)。近兩年在與很多客戶的合作過程中，應(yīng)收賬款率一直控制在15%以下，企業(yè)的資金也處在良性運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，而該企業(yè)之所以能夠形成這樣的局面，得益于該企業(yè)對于應(yīng)收賬款的控制，而這個(gè)有效的控制又與該企業(yè)銷售和財(cái)務(wù)上的密切配合分不開。

首先，銷售上，A企業(yè)要求銷售人員在與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同時(shí)，必須做到以下幾點(diǎn)：
(1)明確各項(xiàng)交易條件，如價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況等。
(2)明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任，尤其是延期付款的違約責(zé)任。
(3)定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂。
其次，財(cái)務(wù)管理上，A企業(yè)根據(jù)每個(gè)銷售業(yè)務(wù)合同簽訂的實(shí)際情況，協(xié)助銷售部門做以下幾項(xiàng)工作：
(1)形成定期的對賬制度，每隔一個(gè)月就必須同合作客戶核對一次賬目；對于不進(jìn)行賬目核對的客戶和銷售人員作停發(fā)貨處理。
(2)針對各個(gè)客戶的回款情況，定期通過財(cái)務(wù)和銷售溝通會進(jìn)行綜合分析，確定信用等級的標(biāo)準(zhǔn)，并及時(shí)調(diào)整客戶的授信額度和信用等級。
(3)針對合同所定的賬款賬齡進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，并建立預(yù)警機(jī)制，一旦出現(xiàn)賬齡超過1個(gè)月的應(yīng)收賬款，就通知銷售部門進(jìn)行限量發(fā)貨，對賬齡超出2個(gè)月的客戶予以停貨催款，而對于賬齡超過3個(gè)月的客戶，則通過各種手段進(jìn)行催款，以防止應(yīng)收賬款增加。